Índice de contenidos
Miles de ciudadanos tienen derecho a deducciones por obras de eficiencia energética en sus declaraciones del IRPF
En una legislatura en la que no existe una mayoría estable en el Congreso de los Diputados, la posibilidad de que el legislativo tumbe un RD-ley no es ni mucho menos remota.
Sin ir más lejos, hace unas semanas el Congreso derogó el RD-ley 16/2025, de 23 de diciembre, lo que supuso que no se prorrogase, por ejemplo, la prohibición de desahucios cuando afectan a personas en situación de vulnerabilidad.
Aun así, esta norma estaba en vigor el 31 de diciembre de 2025, lo que afecta directamente a una de sus medidas más importante en el ámbito fiscal: las deducciones por obras de eficiencia energética.
Según ha aclarado la Agencia Tributaria, al estar en vigor la norma cuando terminó el año fiscal, es posible que los contribuyentes se apliquen las deducciones por obras de eficiencia energética que reduce la cuota estatal del IRPF en sus declaraciones de la Renta 2025.
Más allá de estas deducciones por obras de eficiencia energética de ámbito estatal, lo cierto es que hasta siete Comunidades Autónomas permiten a sus ciudadanos aplicarse deducciones por obras de eficiencia energética que reducen la cuota autonómica del IRPF.
A continuación, vamos a explicar las claves de las deducciones por obras de eficiencia energética.
Las deducciones por obras de eficiencia energética en la cuota estatal del IRPF
Básicamente, existen tres deducciones por obras de eficiencia energética que permiten reducir la cuota estatal del IRPF:
- Deducción por obras que reduzcan la demanda de calefacción y aire acondicionado en la vivienda habitual o en una vivienda alquilada.
- Deducción por obras que reduzcan el consumo de energía no renovable en la vivienda habitual o en una vivienda alquilada.
- Deducción por obras de rehabilitación energética de todo tipo de viviendas, salvo de aquellas que se empleen para realizar actividades económicas. Por ejemplo, una oficina.
¿A cuánto pueden ascender estas deducciones por obras de eficiencia energética? ¿Cuáles son los requisitos clave?
Deducción por obras para reducir el uso de calefacción o refrigeración
- La base imponible de la deducción es la suma de todas las cantidades pagadas por las obras, sin incluir la instalación o sustitución de infraestructuras que usen combustibles fósiles, menos el importe de las subvenciones recibidas. Esta base imponible no podrá ser superior a 5.000€.
- El porcentaje de la deducción es del 20%.
- Para poder aplicarse la reducción se debe contar con un certificado de eficiencia energética que acredite una reducción de, por lo menos, el 7% de la demanda de calefacción y refrigeración tras la realización de las obras.
- Las obras no pueden haberse pagado mediante dinero en metálico.
Deducción por obras para reducir el consumo de energía no renovable
- El cálculo de la base de la deducción es idéntico al del caso anterior.
- La base máxima de la deducción no podrá ser superior a 7.500€.
- El porcentaje de la deducción es de 40%.
- Se deben haber pagado las cantidades mediante medios bancarios: transferencia, ingreso en cuenta, tarjeta de crédito o débido, etc.
- Se necesita un certificado de eficiencia energética que acredite una reducción de, por lo menos, el 30% del consumo de energía no renovable u obtener una calificación energética A o B.
Deducción por obras de rehabilitación energética de edificios
- Como señalamos antes, está pensada para todo tipo de viviendas, incluidos los trasteros o las plazas de garaje, lo que no sucede con las deducciones por obras de eficiencia energética anteriores.
- El cálculo de la base imponible es análogo a los casos anteriores.
- La base imponible no puede ser superior a 5.000€ por cada año fiscal.
- La deducción se puede aplicar en los periodos impositivos de 2021 a 2025. Y el límite de la base imponible plurianual es de 15.000€.
- El porcentaje de la deducción asciende hasta el 60%.
- Las cantidades pagadas y no deducidas por exceder la base máxima anual de la deducción se pueden deducir en los cuatro años fiscales siguientes. Eso sí, no se puede superar nunca la base imponible plurianual de 15.000€.
- El certificado de eficiencia energética debe acreditar una reducción de, por lo menos, el 30% del consumo de energía no renovable o una calificación energética A o B.
En qué CCAA existe el derecho a deducciones por obras de eficiencia energética en el IRPF
Más allá de las deducciones por obras de eficiencia energética que venimos de desgranar, varias Comunidades Autónomas han aprobado sus propias deducciones que permiten a los contribuyentes reducir la cuota autonómica del IRPF.
De hecho, hasta siete CCAA cuentan con deducciones por obras de eficiencia energética y es previsible que en los próximos años se sumen otros territorios de cara a facilitar que los ciudadanos adaptan sus hogares para reducir el consumo de energías no renovables.
Comunidad Valenciana
Los ciudadanos valencianos tienen derecho a dos deducciones por obras de eficiencia energética diferentes:
- Por instalaciones de autoconsumo o generación de energía eléctrica o térmica empleando fuentes renovables.
- Por obras de mejora de la sostenibilidad en la vivienda habitual.
En lo que respecta a las deducciones por instalaciones de energía renovable, se tiene derecho a deducirse el 40% de lo invertido si las instalaciones se encuentran en la vivienda habitual del contribuyente o en un edificio en régimen de propiedad horizontal. Asimismo, se reconoce el derecho a deducirse el 20% de las cantidades satisfechas en caso de que la vivienda sea una segunda residencia y no esté afecta a actividades económicas.
La base máxima anual de la deducción es de 8.800€. La cual se deberá distribuir proporcionalmente en caso de que haya varios contribuyentes con derecho a la deducción por las mismas instalaciones.
Para poder aplicarse estas deducciones por obras de eficiencia energética es necesario no haberlas sufragado con dinero en metálico y contar con los justificantes de pago.
En cuanto a las obras para mejorar la sostenibilidad de la vivienda habitual, se encuentran incluidas en una deducción que también incentiva la realización de obras de conservación, mejora de la calidad y accesibilidad.
En el caso de las obras para optimizar la sostenibilidad del inmueble, se pueden deducir el 20% de las cantidades satisfechas, siendo la base máxima de la deducción de 5.500€.
No se puede aplicar esta deducción por inversiones para aprovechar fuentes de energías renovables, ya que esta clase de gasto está incluido en la deducción que explicamos antes.
Galicia
En Galicia también nos encontramos con dos líneas de deducciones por obras de eficiencia energética:
- Por inversión en instalaciones de climatización y agua caliente sanitaria en la vivienda habitual que usen energías renovables.
- Por obras de mejora de eficiencia energética en viviendas unifamiliares o en edificios de viviendas.
Ambas deducciones por obras de eficiencia energética son incompatibles entre sí por las mismas cantidades invertidas.
En cuanto a la primera línea, es posible deducirse el 5% de las cantidades gastadas, hasta un límite máximo de 280€. Con respecto a los requisitos destacan la obligación de que la instalación esté registrada por el instalador en la Oficina Virtual de Industria (OVI) y que se cuente con un código de verificación de la instalación emitido por la OVI.
Mientras que la segunda línea de deducciones por obras de eficiencia energética permite deducirse:
- El 15% de lo invertido en obras para mejorar la eficiencia energética del inmueble, siendo la base máxima de la deducción 9.000€.
- El 100% del coste de obtener el certificado de eficiencia energética, hasta un límite máximo de 150€.
Los contribuyentes tienen que presentar a través del Registro de Eficiencia Energética de Edificios:
- El certificado de eficiencia energética que evidencie la mejora del comportamiento energético.
- El informe detallado de un técnico que justifique el salto de letra conseguido gracias a las obras.
- Todas las facturas abonadas.
- Los justificantes de pago de las facturas.
Castilla y León
Los ciudadanos castellanoleoneses pueden deducirse el 15% de lo invertido en obras de rehabilitación de su vivienda habitual si las obras están subvencionadas en planes estatales o autonómicos de vivienda. ¿De qué clase de obras hablamos?
- Instalación de paneles solares.
- Obras de mejora de las instalaciones térmicas para optimizar su eficiencia o facilitar el uso de energías renovables.
- Instalación de mecanismos que favorezcan el ahorro de agua y la reutilización de aguas grises.
- Obras de accesibilidad.
La base máxima de esta deducción es de 20.000€.
Canarias
Las deducciones por obras de eficiencia energética también existen en Canarias. Así, es posible deducirse el 12% de lo invertido en rehabilitar energéticamente la vivienda habitual. Si bien, se deben tener en cuenta tres límites:
- La base máxima anual de la deducción es de 7.000€.
- El importe de la deducción no podrá ser superior al 10% de la cuota íntegra autonómica del IRPF.
- Al sumar esta deducción con otras como la deducción por rehabilitar inmuebles de Interés Cultural o invertir en vivienda habitual no se puede superar el 15% de la cuota íntegra autonómica del IRPF.
Estas deducciones por obras de eficiencia energética se aplican a:
- Las obras que permiten mejorar el comportamiento energético de las viviendas, reduciendo su demanda de energía.
- Las obras para mejorar el rendimiento de los sistemas térmicos.
- La instalación de equipamientos que usen energías renovables.
- La instalación de mecanismos para reducir el consumo de agua o redes de saneamiento para favorecer la utilización de aguas grises y pluviales.
Murcia
En Murcia, al igual que en la C. Valenciana y en Galicia, nos encontramos con dos líneas de deducciones por obras de eficiencia energética:
- Por instalaciones de recursos energéticos renovables.
- Por dispositivos de ahorro de agua.
En el primer caso, es posible deducirse las inversiones realizadas en instalar sistemas de aprovechamiento de energías renovables tanto en la vivienda habitual del contribuyente como en viviendas destinadas al arrendamiento, siempre que no se destinen a una actividad económica.
El porcentaje de la deducción varía en función de la base imponible total del contribuyente:
- 50%: Hasta 34.999€ (tributación individual) o 49.999€ (tributación conjunta).
- 37,5%: Entre 35.000€ y 44.999€ (individual) o entre 50.000€ y 74.999€ (conjunta).
- 25%: Hasta 59.999€ (individual) o 94.999€ (conjunta).
En todos los casos, el límite máximo de la deducción es de 7.000€.
Mientras que la otra línea de las deducciones por obras de eficiencia energética en Murcia consiste en la posibilidad de deducirse el 20% de lo invertido en dispositivos domésticos de ahorro de agua para la vivienda habitual hasta un límite máximo de 60€. Además, la base máxima de la deducción es de 300€.
Baleares
Los contribuyentes de las Islas Baleares pueden deducirse el 50% de lo invertido en obras para mejorar la sostenibilidad de inmuebles que sean viviendas habituales, pudiendo acceder a este incentivo fiscal tanto en el caso de que sean ellos los que vivan en el inmueble como cuando la propiedad sea la vivienda habitual de un arrendatario. ¿Qué inversiones entran dentro del marco de estas deducciones por obras de eficiencia energética?
- Las instalaciones que sirvan para usar energías renovables como la solar, la biomasa o la geotermia y permitan reducir el consumo de energía convencional.
- Las obras de mejora de las instalaciones que sirvan para ahorrar agua o para reutilizar aguas grises y pluviales, reduciendo las aguas que se vierten al sistema de alcantarillado.
Para poder aplicarse estas deducciones por obras de eficiencia energética, los contribuyentes deben:
- Contar con certificados que acrediten que se mejoró como mínimo en un nivel la calificación de la eficiencia energética de la vivienda.
- Declarar una basa imponible total inferior a 33.000€ (tributación individual) o 52.800€ (tributación conjunta).
- Además, en el caso de que la vivienda esté alquilada, se debe haber firmado un contrato de alquiler igual o superior a 1 año, haber depositado la fianza, declarar en el IRPF las rentas obtenidas como rendimientos del capital inmobiliario y no repercutir el coste de las inversiones al arrendatario.
La base máxima de esta deducción es de 10.000€.
Cantabria
En Cantabria se reconoce el derecho a deducciones por obras de mejora en viviendas y edificios en régimen de propiedad horizontal que consistan en:
- Rehabilitar viviendas.
- Incrementar la eficiencia energética, la higiene, la accesibilidad y la protección del medio ambiente.
- Utilizar energías renovables o sustituir instalaciones de electricidad, agua, gas o calefacción para mejorar su seguridad y estanqueidad.
- Instalar infraestructuras de telecomunicaciones.
Así, es posible deducirse el 15% de lo invertido en esta clase de obras hasta un límite anual de:
- 1.000€ (tributación individual).
- 1.500€ (tributación conjunta).
Estos límites se incrementan en 500€ si el contribuyente tiene una discapacidad igual o superior al 65%.
Eso sí, a diferencia de otras deducciones por obras de eficiencia energética, este incentivo fiscal de Cantabria es incompatible con las deducciones por obras de eficiencia energética de carácter estatal si se pretenden aplicar ambas por las mismas cantidades satisfechas.
¿Qué pasa con las empresas? ¿Tienen alguna ventaja fiscal?
Las empresas disfrutan de una libertad de amortización en el Impuesto sobre Sociedades de las obras de eficiencia energética realizadas en sus instalaciones.
Es más, recientemente, se amplió esta libertad de amortización en el IS a las obras realizadas en 2026.
¿Cuáles son los requisitos que deben cumplir las compañías para disfrutar de esta ventaja fiscal en lo que respecta a la declaración del IS de 2025?
- Que las instalaciones para aprovechar energías renovables hubiesen entrado en funcionamiento en 2025.
- Mantener durante los dos años posteriores a la realización de las obras el mismo nivel de trabajadores en sus plantillas que tenían en el año anterior.
- Contar con la documentación técnica que permita acreditar que las nuevas instalaciones emplean energías renovables.
En definitiva, las deducciones por obras de eficiencia energética son muy atractivas y reducen el impacto económico que tienen que asumir los propietarios que quieren adaptar sus viviendas para reducir el consumo de energías no renovables.
Además, en siete Comunidades Autónomas es posible conjugar las deducciones por obras de eficiencia energética de carácter estatal con deducciones de índole autonómica.
Lo más importante para acceder a las deducciones por obras de eficiencia energética es obtener el certificado de eficiencia energética que valide que las obras han reducido el consumo de energías no renovables y disponer de las facturas que acrediten los gastos efectuados.
Al igual que sucede con otros beneficios fiscales como las deducción por comprar un coche eléctrico en el IRPF, es fundamental que los contribuyentes sepan que existen y planifiquen sus inversiones teniendo en cuenta los incentivos fiscales a los que tienen derecho.
