Cómo aplicar la reducción fiscal por familia numerosa en el IRPF

En esta guía te explicamos cómo aplicar la reducción fiscal por familia numerosa tanto de ámbito estatal como autonómico

Sacar adelante a un hijo no es sencillo. Si el número de hijos crece, los desafíos se vuelven más complejos y duros. Por eso, las familias numerosas gozan de derechos especiales en nuestro país. Algunos de ellos están relacionados con la declaración de la Renta y el pago del IRPF. De ahí que muchas personas quieran saber cómo aplicar la reducción fiscal por familia numerosa en el IRPF.

O, para ser más exactos, de qué manera se pueden disfrutar las dos clases de deducciones en el IRPF que existen en España:

• La estatal.
• La autonómica, que no opera en todas las Comunidades Autónomas, pero sí en nueve de ellas entre las que se encuentran Andalucía, Madrid o la Comunidad Valenciana.

En esta guía vamos a explicar cómo aplicar la reducción fiscal por familia numerosa en el IRPF, a desgranar los requisitos que se deben cumplir y a señalar cuál es el importe de estas deducciones fiscales.

Qué es una familia numerosa

Para saber cómo aplicar la reducción fiscal por familia numerosa es indispensable tener claro, previamente, qué se entiende en España por familia numerosa. Según el artículo 2 de la Ley de Protección a las Familias Numerosas, deben considerarse como tales aquellas que estén conformadas por:

1. Uno o dos progenitores con tres o más hijos, pudiendo ser los hijos comunes o no.
2. Uno o dos ascendientes con dos hijos, cuando uno de ellos sea una persona discapacitada o esté incapacitada para trabajar.
3. Dos ascendientes, si ambos son discapacitados o uno de ellos tiene una discapacidad del 65% o superior o si ambos están incapacitados para trabajar y tienen dos hijos.
4. El padre o la madre divorciados que tiene tres o más hijos que «se encuentren bajo su dependencia económica».
5. Dos o más hermanos huérfanos de padre y madre que estén sometidos a tutela, acogimiento o guarda y que no se hallen a las expensas del tutor, acogedor o guardador con el que conviven.
6. Tres o más hermanos huérfanos (o dos si uno es discapacitado) mayores de 18 años que conviven y son dependientes económicamente entre sí.

Cómo aplicar la reducción fiscal por familia numerosa de ámbito estatal

Pasemos, ahora, a explicar cómo aplicar la reducción fiscal por familia numerosa en la Renta. La Ley del IRPF reconoce en su artículo 81 bis el derecho a una deducción por familia numerosa a los contribuyentes que:

• Sean ascendientes o hermanos huérfanos de padre y madre y formen parte de una familia numerosa, de acuerdo con los requisitos que venimos de desgranar.
• Sean trabajadores por cuenta ajena o propia y estén dados de alta en un régimen de la Seguridad Social o mutualidad. O bien cobren una prestación contributiva y asistencial de desempleo o una pensión de la Seguridad Social o análoga.

Esta deducción consiste en minorar la cuota diferencial del IRPF en 1.200€.

Si bien, en el caso de las familias numerosas de categoría especial, la deducción se incrementa en un 100% y, por lo tanto, es de 2.400€.

Además, la deducción se incrementará en 600€ por cada hijo que exceda el número de hijos mínimos requerido para tener la consideración familia numerosa general o especial, en función de la casuística en la que se encuentre el contribuyente.

Si dos o más contribuyentes tienen derecho a la deducción, debe prorratearse su importe entre todos ellos. Igualmente, la deducción se debe prorratear si los requisitos no se cumplieron a lo largo de todo el año fiscal. De tal forma que solo se abone por los meses en los que sí se tuvo derecho a la deducción.

¿Cómo aplicar la reducción fiscal por familia numerosa en la Renta? Se deben cubrir el apartado destinado a esta deducción (casillas 647-661). De tal forma que una vez cubierta la información, el sistema de la AEAT aplicará la deducción a la cuota del IRPF.

Por lo tanto, para saber cómo aplicar la reducción fiscal por familia numerosa en la Renta basta con:

• Comprobar que se cumplen los requisitos.
• Disponer de la documentación que avale que los requisitos se cumplen de manera adecuada: título oficial de familia numerosa, contrato laboral, etc.
• Realizar la declaración anual de la Renta.

De qué forma se puede solicitar el cobro anticipado de la reducción fiscal por familia numerosa en el IRPF

No podemos olvidarnos de una cuestión clave para dilucidar cómo aplicar la reducción fiscal por familia numerosa: es posible solicitar el cobro anticipado de la deducción de manera mensual. Es decir, un contribuyente no tiene que esperar a aplicársela en su declaración de la Renta, sino que puede pedirle a la AEAT que se la anticipe mes a mes. ¿Cómo? Mediante la presentación del modelo 143.

¿Cuáles son los requisitos que se deben cumplir para poder cobrar anticipadamente la deducción?

1. Disponer del título de familia numerosa.
2. Todos los integrantes de la familia deben tener un número de identificación fiscal (NIF).
3. El contribuyente debe estar trabajando y cotizando a la Seguridad Social, estar cobrando la prestación de desempleo o ser pensionista.
4. En el caso de que el contribuyente se encuentre trabajando debe cumplir un requisito extra relacionado con su cotización:
   • Si es un profesional que trabaja a tiempo completo, debe estar en alta en la SS por lo menos 15 días de cada mes.
   • Si trabaja a tiempo parcial, su jornada debe ser, como mínimo, del 50% de la jornada ordinaria en su empresa y debe estar en alta durante todo el mes.
   • Si es un trabajador por cuenta ajena agrario, debe realizar 10 jornadas reales de trabajo.
   • Si es un profesional que no entra en ninguna de las categorías anteriores, debe estar en alta durante 15 días al mes.

¿Cuándo se puede solicitar el abono mensual anticipado? En cualquier momento desde que se cumplen los requisitos, sin necesidad de adaptarse a los plazos de la declaración del IRPF.

Eso sí, para saber cómo aplicar la reducción fiscal por familia numerosa debemos tener en cuenta que si se presenta el modelo 143 y se concede la anticipación de la deducción, esto deberá reflejarse en la declaración de la Renta a posteriori y, evidentemente, no se podrá realizar la minoración de la cuota de IRPF por el importe que ya se hubiese anticipado.

Cómo aplicar la reducción fiscal por familia numerosa de ámbito autonómico

Como ya apuntamos al inicio de esta guía sobre cómo aplicar la reducción fiscal por familia numerosa, además de esta deducción de carácter estatal, hasta nueve Comunidades Autónomas ofrecen a sus contribuyentes una deducción por familia numerosa que se aplica en la cuota autonómica del impuesto.

Esto no debe resultarnos sorprendente, al fin y al cabo, las comunidades cuentan con decenas de deducciones. Por ejemplo, en algunos territorios es posible deducirse los gastos de guardería en el IRPF.

Es importante destacar, a la hora de abordar cómo aplicar la reducción fiscal por familia numerosa, que la deducción autonómica también se debe aplicar en el borrador de la Renta. ¿A cuánto asciende esta deducción en cada comunidad?

Importe de las deducciones y requisitos clave en siete CCAA

Madrid y Murcia tienen especificidades que influyen en cómo aplicar la reducción fiscal por familia numerosa

Pero… al inicio de esta guía sobre cómo aplicar la reducción fiscal por familia numerosa, ¿no dijimos que había nueve comunidades dónde existía esta deducción autonómica? ¿Qué pasa con las otras dos? Los casos de la Comunidad de Madrid y la Región de Murcia son especiales.

Para saber cómo aplicar la reducción fiscal por familia numerosa en Madrid hay que tener en cuenta que solo se tiene derecho a esta deducción en el año en que se obtiene el título de familia numerosa y en los dos años fiscales siguientes. Es decir, solo se puede aplicar durante tres años. ¿Cuáles son los importes y los límites de la deducción?

• Familia numerosa general: 50% de la cuota íntegra autonómica. Con los límites de:
  • 6.186€ (tributación individual).
  • 12.372€ (tributación conjunta).
• Familiar numerosa especial: 100% de la cuota íntegra autonómica. Con los límites de:
• 12.372€ (tributación individual).
• 24.744 (tributación conjunta).

¿Qué sucede en Murcia? ¿Qué deben tener en cuenta los contribuyentes murcianos a la hora de saber cómo aplicar la reducción fiscal por familia numerosa? En esta región, no existe una deducción por familia numerosa en sentido amplio, sino que la deducción se da única y exclusivamente con el fin de ayudar a las familias numerosas a comprarse una vivienda.

De tal forma que los contribuyentes pueden deducirse el 10% (familia numerosa general) o el 15% (familia numerosa especial) del dinero que hubiesen destinado a la adquisición de una nueva vivienda habitual, con el límite de 5.000€.

¿Qué gastos son deducibles? Lo satisfecho para la compra de la casa, así como los gastos derivados de la financiación de la operación: intereses, amortización y demás gastos derivados de la hipoteca.

¿Durante cuanto tiempo se puede aplicar esta deducción? 15 años desde el momento en que se adquirió la nueva vivienda, mientras se mantenga la condición de familia numerosa.

¿Qué requisitos se deben cumplir?

• La compra de la vivienda debe realizarse dentro de los 5 años siguientes a adquirir la condición de familia numerosa o dentro de los 5 años siguientes al nacimiento o adopción de cada hijo.
• Tras adquirir la vivienda, se debe vender la anterior dentro de los 5 años siguientes. Salvo que la vivienda comprada se hubiese utilizado para ampliar la vivienda original.
• La nueva vivienda debe tener una superficie útil un 10% mayor que la anterior.

En definitiva, saber cómo aplicar la reducción fiscal por familia numerosa es esencial para cientos de miles de contribuyentes en nuestro país. Puesto que las deducciones estatal y autonómica aligeran de manera notable la carga fiscal de las familias.

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