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La deducción por comprar un coche eléctrico en el IRPF varía en función de la Comunidad Autónoma y supone un incentivo fiscal a tener muy en cuenta
El año pasado se vendieron más de 225.000 coches eléctricos en España, lo que supuso un crecimiento de casi el 100% con respecto a 2024. Este dato da buena muestra del auge que están experimentando los turísticos electrificados.
Un crecimiento del parque de vehículos eléctricos que está incentivado por ayudas públicas y la posibilidad de aplicarse una deducción por comprar un coche eléctrico en el IRPF.
De hecho, en la campaña de la Renta de 2025 miles de contribuyentes van a poder aplicarse deducciones por coches eléctricos en el IRPF.
¿A cuánto puede ascender la deducción por comprar un coche eléctrico en el IRPF? ¿Los contribuyentes de algunas comunidades autónomas podrán disfrutar de una deducción en la cuota estatal y otra en la autonómica del impuesto? Aclaramos todas las dudas a continuación.
Deducción por comprar un coche eléctrico en el IRPF de carácter general
Los contribuyentes del Impuesto de la Renta tienen derecho a una deducción por comprar un coche eléctrico en el IRPF si:
- Compraron un único vehículo mediante un solo pago antes del 31 de diciembre de 2025.
- Han abonado antes del 31 de diciembre de 2025, por lo menos, el 25% del valor de un vehículo para su futura adquisición. En este caso, se debe pagar la totalidad del vehículo y adquirirlo efectivamente antes de finalice el segundo periodo impositivo posterior al pago de la cantidad.
¿A cuánto asciende la deducción por comprar un coche eléctrico en el IRPF en la cuota estatal?
- La base de la deducción es el valor de compra del coche, incluyendo los impuestos derivados de su compra y otros gastos inherentes.
- La base máxima de la deducción es de 20.000€, aunque el coche tenga un precio superior.
- El porcentaje de la deducción es del 15%.
Esto quiere decir que el importe máximo de la deducción por comprar un coche eléctrico en el IRPF es de 3.000€, en lo que respecta a la cuota estatal.
¿Cuáles son los requisitos para acceder a la deducción por comprar un coche eléctrico en el IRPF?
- El vehículo debe ser nuevo y no puede estar afecto a una actividad económica. Si posteriormente se afecta el vehículo a una actividad, se pierde la deducción.
- El vehículo debe formar parte de alguna de estas categorías:
- Turismos M1: vehículos eléctricos puros, de autonomía extendida, híbridos enchufables, de células de combustible o híbrido de células de combustible.
- Cuadriciclos ligeros L6e.
- Cuadriciclos pesados L7e.
- Motocicletas L3e, L4e o L5e.
- El modelo de vehículo comprado debe estar incluido en la Base de Vehículos del Instituto para la Diversificación y Ahorro de la Energía (IDAE).
- El precio del coche sin contar el IVA o el IGIC no puede ser superior a 40.000€ o 53.000€ en el caso de vehículos eléctricos puros de 8 o 9 plazas. En lo que respecta a las motocicletas, el importe máximo de compra es de 10.000€.
Deducción por comprar un coche eléctrico en el IRPF de índole autonómica
Más allá de la deducción por comprar un coche eléctrico en el IRPF que reduce la cuota estatal del impuesto, lo cierto es que varias comunidades autónomas cuentan con deducciones autonómicas para incentivar la adquisición de vehículos eléctricos: coches, motocicletas, bicicletas de pedaleo asistido, etc.
En concreto, en tres CCAA se tiene derecho a una deducción por comprar un coche eléctrico en el IRPF que se aplica en la cuota autonómica del impuesto.
Castilla y León
Los ciudadanos de Castilla y León pueden deducirse el 15% de lo pagado por adquirir un coche eléctrico. Si bien el importe máximo de la deducción es de 4.000€ por cada vehículo comprado en el año fiscal.
Además, en la normativa se establece que si se tiene derecho a la deducción en la cuota estatal, «la cuantía de la misma minorará el importe máximo de deducción de 4.000€».
¿Cuáles son los requisitos que se deben cumplir para tener derecho a esta deducción por comprar un coche eléctrico en el IRPF?
- El precio del vehículo no puede ser superior a 40.000€.
- La deducción solo se puede aplicar en el año fiscal en el que se matriculó el vehículo.
- El contribuyente deberá poseer el vehículo por lo menos durante 4 años.
- Se debe disponer de factura para acreditar la compra del vehículo.
Murcia
En el caso de Murcia, la deducción por comprar un coche eléctrico en el IRPF se extiende, también, a las motocicletas (categorías L3e, L4e y L5e) y los ciclomotores (categoría L1e).
Para determinar la base de la deducción se debe tener en cuenta el precio de compra, incluidos los impuestos y gastos abonados, y restarle las ayudas públicas recibidas.
Además, la base de la deducción está sometida a los siguientes límites:
- 45.000€ en el caso de los coches.
- 10.000€ en lo que respecta a las motos.
- 3.000€ en lo relativo a los ciclomotores.
¿Cómo se calcula la cuantía de la deducción por comprar un coche eléctrico en el IRPF? El porcentaje que se debe aplicar a la base de la deducción varía en función de la renta del contribuyente y si se opta por la declaración individual o por la conjunta.
| Declaración individual: BI general + BI del ahorro | % deducción |
|---|---|
| Menos de 35.000€ | 30 |
| Entre 35.000€ y 44.999,99€ | 22,5 |
| Hasta 59.999,99€ | 15 |
| Declaración conjunta: BI general + BI del ahorro | % deducción |
|---|---|
| Menos de 50.000€ | 30 |
| Entre 50.000€ y 74.999,99€ | 22,5 |
| Hasta 94.999,99€ | 15 |
Si bien, en todos los casos el límite máximo de la deducción por comprar un coche eléctrico en el IRPF es de 7.000€ y solo se puede aplicar la adquisición de un único vehículo eléctrico.
Además, el contribuyente debe tener su residencia fiscal en Murcia, no destinar el vehículo a ninguna actividad económica, tener el contrato de compra, leasing o renting y ser el titular del vehículo durante 5 años.
Asturias
Los ciudadanos asturianos tienen derecho a una deducción del 15% de lo pagado por comprar un vehículo eléctrico enchufable y de pila de combustible nuevo o de kilómetro cero. Entre los vehículos que se pueden adquirir están los turismos (M1), las furgonetas (N1), los cuadriciclos ligeros (L6e) y pesados (L7e) y las motocicletas (L3e, L4e y L5e).
La base imponible de la deducción es lo pagado por el contribuyente menos las ayudas públicas recibidas, con un límite máximo de 50.000€.
En cuanto a los requisitos de la deducción por comprar un coche eléctrico en el IRPF nos encontramos con que el vehículo no puede estar afecto a una actividad económica y se debe tener el contrato de compraventa.
Al igual que sucede en todos los casos menos en el de Castilla y León, solo se tiene derecho a la deducción por la compra de un único vehículo en el año fiscal.
El peculiar caso de La Rioja: Turismos no, furgonetas, ciclomotores y bicicletas sí
A diferencia de las CCAA anteriores, en La Rioja no existe el derecho a una deducción por comprar un coche eléctrico en el IRPF. Sin embargo, sí se puede aplicar una deducción por la compra de furgonetas (N1), ciclomotores (L1e), triciclos (L2e) y bicicletas de pedaleo asistido por motor eléctrico.
El importe máximo de esta deducción es de 225€ en el caso de las bicicletas y 300€ en lo relativo a los demás vehículos deducibles.
En cuanto a los requisitos que se deben cumplir son:
- El vehículo no se puede destinar a realizar una actividad económica.
- El precio del vehículo no puede ser superior a los 50.000€.
En definitiva, antes de comprar un coche eléctrico es fundamental conocer las deducciones a las que se tiene derecho, los requisitos que se deben cumplir y a cuánto pueden ascender.
Al igual que sucede con otros beneficios fiscales como la deducción de los gastos de guardería en el IRPF o de los gastos de formación es importante tener en cuenta la deducción por comprar un coche eléctrico en el IRPF antes de tomar la decisión de adquirirlo y planificar mejor financieramente la compra.
