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La normativa fiscal es muy restrictiva a la hora de permitir deducir el móvil y la línea telefónica en el IRPF y el IVA a profesionales y empresarios
El móvil es una herramienta básica de trabajo para una gran mayoría de empresarios y profesionales autónomos. De ahí que muchos de ellos deseen saber si es posible deducir el móvil y la línea telefónica en el IRPF y el IVA, como sí ocurre, por ejemplo, con el teléfono fijo y la línea telefónica de una oficina.
Pues bien, en algunos casos sí es posible deducir el móvil y la línea telefónica en el IRPF y el IVA, pero en la mayoría de veces no se puede. ¿Por qué? La normativa tributaria es bastante restrictiva y pone numerosas limitaciones a los autónomos a la hora de deducir el móvil y la línea telefónica en los dos grandes impuestos que deben gestionar.
A continuación, te vamos a explicar cuándo sí se puede deducir el móvil y la línea telefónica en cada uno de estos impuestos y en qué casos, en cambio, no se puede disfrutar de este beneficio fiscal.
¿Es posible deducir el móvil y la línea telefónica en el IRPF?
En el IRPF se pueden deducir el móvil y la línea telefónica solo cuando se destinen única y exclusivamente a la actividad económica que lleva a cabo el profesional o el empresario.
Es decir, nuestra normativa no permite deducir el móvil y la línea telefónica en la Renta si el autónomo los emplea tanto para trabajar como con fines personales.
En caso de que se disponga de un móvil y una línea con fines únicamente empresariales o profesionales, sí es posible aplicarse la deducción. Aunque es importante aclarar que el tratamiento de ambos gastos es diferente:
- El coste de la línea telefónica se puede deducir en la declaración de la Renta de cada año fiscal sin mayor problema.
- En cambio, el coste de comprar un teléfono móvil debe deducirse por la vía de la amortización. Esto implica que se le debe aplicar a su valor de compra el coeficiente de amortización correspondiente cada año.
¿Cuáles son los requisitos para deducir el móvil y la línea telefónica en el IRPF?
Básicamente, se deben cumplir tres grandes requisitos:
- Que se pueda demostrar su uso exclusivo para la actividad empresarial o profesional.
- Que se disponga de las pertinentes facturas que demuestren que se compró el móvil y que se abonaron las mensualidades de la línea.
- Que estos gastos figuren en la contabilidad del empresario o profesional registrados de forma adecuada.
Qué dice la Ley del IVA sobre la posibilidad de deducirse las cuotas de IVA soportado al adquirir un móvil o abonar la línea telefónica
En la misma línea, el artículo 95 de la Ley del IVA establece que los profesionales y autónomos solo pueden deducirse las cuotas de IVA soportado al adquirir bienes y servicios cuando «se afecten, directa y exclusivamente, a su actividad empresarial o profesional».
Es decir, es posible deducir las cuotas del IVA abonadas al comprar un móvil o al pagar la mensualidad de una línea móvil en el mismo caso que en el IRPF: cuando se emplee solo con fines profesionales o empresariales.
Como consecuencia de este marco normativo, los asesores fiscales recomiendan a empresarios y profesionales que compren un móvil exclusivo para su actividad económica y contraten una línea telefónica diferente a la que emplean en su vida personal.
Cómo podría ser más sencillo deducir el móvil y la línea telefónica
La deducibilidad de algunos gastos de los profesionales y empresarios autónomos ha generado conflictos a lo largo de los años. Por ejemplo, recientemente, el Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) sentenció que los autónomos pueden deducir los gastos de una furgoneta en el IRPF.
De hecho, el Comité para la Defensa del Contribuyente, una entidad consultiva dependiente del Ministerio de Hacienda, elaboró un informe el año pasado en el que alertaba sobre los gastos deducibles de los autónomos que son problemáticos, bien porque la normativa es demasiado restrictiva, bien porque la Agencia Tributaria pone trabas a la hora de validar las declaraciones fiscales.
Pues bien, en el listado elaborado por el comité se encuentran los gastos telefónicos. ¿Qué propone este organismo para que sea más fácil deducir el móvil y la línea telefónica en el IRPF y se puedan deducir las cuotas del IVA soportado?
Según el Comité para la Defensa del Contribuyente «debería admitirse, sin discusión, la deducción de determinado porcentaje de esta categoría de gasto», habida cuenta de que el móvil es una herramienta básica de trabajo en prácticamente todos los sectores económicos. Una abogada necesita usar su móvil, pero un fontanero también. Para una doctora, el móvil es indispensable, igual que para un agente comercial.
Mientras no se modifica la normativa para conseguir que sea más fácil deducir el móvil y la línea telefónica en el IRPF y el IVA, es fundamental que los autónomos cuenten con un asesoramiento fiscal personalizado que les permitan deducirse todos los gastos a los que tienen derecho.
En Lex Hoy contamos con un equipo de asesores y abogados especializados en deducciones fiscales de empresas y profesionales. Si tienes alguna duda sobre el IVA soportado que te puedes deducir en tu autoliquidación del impuesto o sobre las deducciones a las que tienes derecho al hacer tu declaración de la Renta, podemos ayudarte.
Para poder aplicarse cualquier deducción fiscal, los empresarios y profesionales tienen que estar al corriente de cómo funcionan desde el mismo momento en que asumen un gasto fiscalmente deducible. Puesto que es imprescindible que pidan una factura completa para acreditar cada gasto y lo registren convenientemente en su contabilidad.
