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El nuevo criterio del TEAC permite a miles de personas reclamar la deducción por cancelar una hipoteca en el IRPF si se firmó antes de 2013
El Tribunal Económico Administrativo Central (TEAC) acaba de emitir una resolución en la que fija su criterio sobre el derecho de los contribuyentes a deducir la cancelación de la hipoteca tras la venta de su vivienda habitual y que abre la puerta a que miles de ciudadanos puedan reclamar la deducción por cancelar una hipoteca en el IRPF.
De esta forma, el TEAC enmienda la plana a la Agencia Tributaria y a la Dirección General de Tributos que, hasta ahora, impedía a los ciudadanos que vendían su vivienda habitual y cancelaban su hipoteca beneficiarse de la deducción por inversión en la vivienda habitual.
Esta deducción, que estuvo en vigor hasta el 31 de diciembre de 2012, beneficia anualmente a millones de contribuyentes, ya que al eliminarla se aprobó un régimen transitorio para que todas las personas que compraron su casa hasta 2013 pudiesen seguir deduciéndose en el IRPF los gastos asumidos por rehabilitar sus viviendas o hacer frente al pago de sus hipotecas.
A continuación, vamos a contarte todo lo que tienes que saber sobre el derecho a reclamar la deducción por cancelar una hipoteca en el IRPF.
En qué casos era posible deducirse el coste de cancelar una hipoteca
La normativa sobre la deducción por inversión en la vivienda habitual, recogida en la Ley del IRPF, permite expresamente deducirse los gastos de financiación ajena:
- La amortización de la hipoteca.
- Los intereses de la hipoteca.
- Los instrumentos de cobertura del riesgo de tipo de interés variable.
- Otros gastos derivados de la hipoteca.
Así, cada año, los contribuyentes pueden deducirse lo que pagan por estos conceptos. Eso sí, existen tres límites a tener en cuenta:
- La base imponible de la deducción son 9.040€ anuales.
- El porcentaje de la deducción es del 7,5% en la cuota estatal del IRPF y de otro 7,5% en la cuota autonómica (salvo que la CCAA haya aprobado un porcentaje distinto). Es decir, sería posible deducirse como máximo el 15% de esos 9.040€, lo que arroja un importe de 1.356€ por año fiscal.
- En ningún caso tras aplicar la deducción el resultado de la cuota estatal o autonómica del IRPF puede ser negativo.
Hasta ahora, el criterio aplicado por la Dirección General de Tributos y seguido por la AEAT era que los contribuyentes podían deducirse el importe abonado al cancelar sus hipotecas, siempre y cuando usasen su propio dinero para hacer frente a dicho pago.
Por qué Hacienda se oponía a la aplicación de la deducción por cancelar una hipoteca cuando la casa se vendía
Hacienda consideraba, por la contra, que no era posible deducirse la cancelación de una hipoteca si la misma tenía lugar después de la venta del inmueble y se usaba para terminar de amortizar la hipoteca el dinero obtenido con la venta de la vivienda.
¿Por qué? Según Hacienda:
- El contribuyente ya no sería el propietario de la vivienda, con lo que no tendría sentido que se pudiera aplicar la deducción por la misma.
- La razón de ser de la deducción es facilitar la inversión en vivienda, permitiendo que se deduzca tras su venta no se está apoyando la inversión, sino facilitando la transmisión del inmueble sin cargas financieras.
Es posible reclamar la deducción por cancelar una hipoteca en el IRPF de 2021, 2022, 2023 y 2024
Como ya apuntamos antes, el TEAC se ha posicionado en contra de esta interpretación de la deducción y ha reconocido el derecho a deducirse el coste de cancelar una hipoteca aunque se sufrague entera o parcialmente con el dinero obtenido al venderla.
Este criterio implica que algunos contribuyentes pueden reclamar la deducción por cancelar una hipoteca en el IRPF.
Para ser exactos, podrán beneficiarse del criterio del TEAC todos los ciudadanos que vendieron su vivienda habitual y cancelaron su hipoteca en los años 2021, 2022, 2023 y 2024.
¿Por qué solo estos años? Los anteriores están prescritos y, por lo tanto, no se puede reclamar la deducción por cancelar una hipoteca con anterioridad a 2021.
Cómo es el proceso para reclamar la deducción por cancelar una hipoteca en el IRPF
Habida cuenta de que la resolución del TEAC permite a los contribuyentes reclamar la deducción por cancelar una hipoteca se deben seguir los siguientes pasos:
- Acudir a un asesor fiscal para que estudie el caso concreto del contribuyente.
- Reunir toda la documentación que acredite la amortización final de la hipoteca, que el inmueble se trataba de la vivienda habitual del contribuyente y la venta de la casa o piso.
- Presentar una autoliquidación rectificativa de la declaración de la Renta del año en que se vendió la casa y se canceló la hipoteca para poder reclamar la deducción por cancelar una hipoteca. Como ya apuntamos antes, la devolución en el IRPF por la cancelación de hipotecas puede ascender a los 1.356€.
- Si la Agencia Tributaria pone inconvenientes a la autoliquidación rectificativa, será necesario argumentar que el criterio del TEAC da la razón al contribuyente y aportar las pruebas recopiladas.
Renta 2025: Ya será posible deducirse la cancelación de una hipoteca tras vender la vivienda habitual
Más allá del derecho a reclamar la deducción por cancelar una hipoteca en la Renta 2021, 2022, 2023 y 2024, el criterio del TEAC supone que todos los contribuyentes que hayan vendido su casa en 2025 y cancelado su hipoteca podrán aplicarse la deducción por inversión en la vivienda habitual en la declaración de la Renta 2025.
Lo mismo se puede señalar de las declaraciones de la Renta futuras: 2026, 2027, 2028… Lo cierto es que este criterio del TEAC tendrá un impacto que se hará notar durante años, ya que las hipotecas se alargan durante décadas y una persona que adquirió su casa en 2012 puede decidir venderla en 2040 sin haber terminado de pagar su hipoteca antes.
En definitiva, tanto si vendiste tu casa y usaste lo ganado para cancelar tu hipoteca entre 2021 y 2024, como si la venta tuvo lugar en 2025, debes saber que te puedes beneficiar de la deducción por inversión en la vivienda habitual. En Lex Hoy podemos asesorarte para que reclames la devolución a la que tienes derecho en el IRPF o para que incluyas en la declaración de la Renta 2025 la deducción y te beneficies de esta rebaja fiscal.
