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La regularización de criptomonedas ante Hacienda es un deber de los contribuyentes y se realiza a través de la declaración de la Renta y el modelo 721
90.000 euros. Este es el valor medio de un Bitcoin en julio de 2025. Es decir, si una persona vende una unidad de esta criptomoneda obtendrá una ganancia de 90.000 euros, a la que debe descontarle el dinero que invirtió en adquirirla y, así, sabrá a ciencia cierta cuánto ganó con la operación.
En la última década, las criptomonedas han experimentado un auténtico boom. ¿Por qué? Miles de ciudadanos sin experiencia en el sector financiero se lanzaron a invertir en estos activos digitales, beneficiándose de que tienen un marco normativo mucho menos estricto que el de los activos de inversión clásicos como las acciones bursátiles. Lo cual no quita que los ciudadanos tengan que tributar por ellos.
¿Cómo se lleva a cabo la regularización de criptomonedas ante Hacienda? Básicamente, las personas que poseen criptos o que realizan operaciones de compraventa con ellas tienen que:
- Declarar anualmente las ganancias y pérdidas patrimoniales provocadas por la venta o intercambio de criptomonedas, a través de la declaración de la Renta. Y, por lo tanto, pagar los pertinentes impuestos.
- Informar a Hacienda sobre las monedas que poseen en el extranjero.
A continuación, te explicamos todo lo que debes saber para llevar a cabo la regularización de criptomonedas ante Hacienda y evitarte problemas con la Agencia Tributaria.
La regularización de criptomonedas ante Hacienda cuando se venden o se intercambian: La declaración de la Renta
Si hay un modelo tributario que conoce todo el mundo es la declaración de la Renta. Mediante este modelo los contribuyentes que son personas físicas declaran los ingresos que han obtenido a lo largo del año anterior y abonan lo que les corresponde de IRPF.
La regularización de criptomonedas ante Hacienda se hace a través de la declaración de la Renta porque las ganancias y pérdidas obtenidas en el mercado cripto deben declararse. Para ser exactos, han de declararse:
- La venta de criptomonedas a cambio de monedas de curso legal (euro, dólar, etc.).
- El intercambio de una criptomoneda por otra o por otra clase de activo digital como un NFT.
- El pago de un producto o de un servicio con una criptomoneda.
En estos supuestos se produce una ganancia o pérdida patrimonial, ya que existe una diferencia entre el valor de la criptomoneda cuando se adquirió y el valor de la misma cuando dejó de formar parte del patrimonio del inversor.
Estas ganancias o pérdidas patrimoniales constituyen renta del ahorro. Esto es fundamental porque la renta del ahorro tiene una tributación menor que la renta general.
Qué información debes suministrar para realizar la regularización de criptomonedas ante Hacienda
Para facilitar la regularización de criptomonedas ante Hacienda, en el modelo de la declaración de la Renta se ha incluido un apartado específico para las monedas virtuales y que va desde la casilla 1800 hasta la 1814. ¿Cuáles son los datos que se deben aportar sobre cada operación de venta o permuta de criptos?
- El nombre de la moneda virtual vendida o intercambiada.
- El tipo de operación que se llevó a cabo: venta o permuta.
- El valor de la transmisión, es decir, el importe dinerario que se recibe a cambio o el valor del activo recibido como contraprestación.
- El valor de adquisición, o lo que es lo mismo, el valor de la cripto cuando el inversor se hizo con ella. En caso de que se comprasen diversas unidades de una cripto a lo largo del tiempo, el valor de adquisición que se debe tener en cuenta es el de la primera unidad adquirida.
A partir de esta información, el sistema de la Agencia Tributaria calcula automáticamente la ganancia o pérdida patrimonial de cada operación con criptos. De tal forma que se pueda proceder a la regularización de criptomonedas ante Hacienda y al cumplimiento de las obligaciones fiscales de los inversores.
Cómo se computan las ganancias y pérdidas patrimoniales en la Renta
Como apuntamos antes, las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de las operaciones con criptomonedas integran la base del ahorro del contribuyente. Dicha base está conformada por dos grandes bloques:
- Los rendimientos del capital mobiliario.
- Las pérdidas y ganancias patrimoniales, que se compensan entre sí. Aquí, evidentemente, no solo se incluyen las alteraciones patrimoniales de las criptos, sino también las derivadas de otros activos de inversión como las acciones o las participaciones.
Tras calcular ambos bloques, si el saldo de uno de ellos es positivo (el contribuyente tuvo ganancias) y el del otro negativo (el contribuyente tuvo más pérdidas que ganancias), es posible usar el saldo negativo para compensar el positivo hasta un límite del 25% de este.
¿Qué sucede con el resto del saldo negativo de la base del ahorro en un año fiscal? Es posible compensarlo en los cuatro años siguientes.
Tras sumar los dos bloques si ambos son positivos, o efectuar la compensación si uno de ellos es negativo, de acuerdo a lo que venimos de señalar, se obtiene la base imponible del ahorro.
De qué forma tributan las criptomonedas en España
Como ya apuntamos antes, la base del ahorro está sometida a cuotas del IRPF más bajas que la base general. Además, debemos tener en cuenta que las ganancias por vender o intercambiar criptomonedas no están sometidas de forma individual al pago del IRPF, sino que se integran junto al resto de ganancias y pérdidas patrimoniales.
De ahí que no sea realmente preciso decir, como se hace coloquialmente, que las criptomonedas presentan un IRPF de entre el 19% y el 28%.
Hechas estas aclaraciones, que resultan relevantes al abordar la regularización de criptomonedas ante Hacienda, debemos señalar que la base del ahorro está sometida a estos tipos impositivos:
| Importe de la Base del ahorro | Tipo impositivo en el IRPF |
|---|---|
| Los primeros 6.000 euros | 19% |
| Los ingresos que van desde 6.001 euros hasta 50.000 euros | 21% |
| Los ingresos obtenidos desde 50.001 euros hasta 200.000 euros | 23% |
| Los ingresos cosechados por encima de 200.0001 euros hasta 300.000 euros | 27% |
| El resto de ingresos que superen el umbral de los 300.000 euros | 28% |
La regularización de criptomonedas ante Hacienda que se tienen en el extranjero: El modelo 721
El Real Decreto 1065/2007 establece, desde abril de 2023, la obligación de que los inversores españoles declaren las monedas virtuales que tienen fuera de España.
Esta obligación se ha materializado a través del modelo 721 que se debe presentar cuando se dispongan criptomonedas en plataformas situadas en el extranjero por valor de más de 50.000 euros a 31 de diciembre o cuando se dejó de tener las criptomonedas.
¿Qué información se debe facilitar a la hora de realizar la regularización de criptomonedas ante Hacienda situadas fuera de España?
- Los datos identificativos de la persona o entidad que salvaguarda las claves criptográficas que permiten mantener, almacenar y transferir las criptomonedas. Es decir, las plataformas y wallets donde se guardan las monedas y se llevan a cabo las transacciones. Es necesario facilitar el nombre de la plataforma, su número de identificación fiscal y la URL de su sitio web o su domicilio físico.
- La identificación de cada criptomoneda.
- El saldo que se dispone de cada moneda a 31 de diciembre, incluyendo tanto el número de unidades de cada cripto como su valor en euros.
El plazo para presentar el modelo 721 y llevar a cabo la regularización de criptomonedas ante Hacienda comienza el 1 de enero y termina el 31 de marzo de cada año.
No es necesario presentar el modelo 721 en los años sucesivos, salvo que el valor de la cartera de criptomonedas del inversor hubiese experimentado un incremento de más de 20.000€ con respecto al año en que se presentó la última declaración.
Es decir, si has presentado el modelo 721 porque tus criptos valían en total a 31 de diciembre 60.000€, solo deberás presentar esta declaración de nuevo cuando el valor de tus monedas virtuales situadas fuera de España supere los 80.000€.
¿Cuál es la consecuencia de no presentar el modelo en tiempo y forma para realizar la regularización de criptomonedas ante Hacienda? En nuestra normativa se contempla, en lo que respecta a las declaraciones informativas, una sanción de 20 euros por cada dato que no se haya incluido o se haya registrado de manera incorrecta, siendo la sanción mínima de 300 euros y la máxima de 20.000 euros. Si bien, en caso de que el inversor presente el modelo sin que se lo hubiese requerido la AEAT, estos importes se reducirán hasta la mitad, como establece la Ley General Tributaria.
Como resulta evidente, esta regularización de criptomonedas ante Hacienda no supone el pago de impuestos, ya que es una declaración meramente informativa. Sin embargo, cualquier operación con criptos situadas fuera de España que haya generado una ganancia o pérdida patrimonial debe declararse en la Renta.
Qué sucede con los saldos y operaciones de criptomonedas en España
¿El deber de informar sobre las criptos que se poseen solo atañe a las que se encuentran en plataformas o wallets situadas en el extranjero? Sí y no. Hacienda quiere saber qué criptos tienen los inversores en España, pero para ello no le pregunta a los contribuyentes, sino a las personas o empresas que prestan servicios de almacenamiento, transferencia, intercambio o compraventa de critpomonedas.
Así, estas entidades están obligadas a presentar dos declaraciones informativas diferentes:
- El modelo 172. Declaración informativa sobre saldos en monedas virtuales
- El modelo 173. Declaración informativa sobre operaciones con monedas virtuales
Es decir, deben proporcionar a la Agencia Tributaria toda la información sobre las operaciones de criptomonedas en las que intervienen y los saldos de criptomonedas de los inversores.
Gracias a este caudal de información, la AEAT puede saber si un contribuyente debe declarar en la Renta operaciones con criptomonedas, alertar a los inversores de que le consta que han efectuado dichas operaciones y saber con precisión cuándo un inversor está eludiendo su deber de realizar la regularización de criptomonedas ante Hacienda.
En definitiva, el marco normativo es cada vez más estricto en lo que se refiere al control de las criptomonedas y las ganancias que se obtienen al comprarlas, venderlas, intercambiarlas o gastarlas.
Por eso, es fundamental que los inversores sean conscientes de que realizar la regularización de criptomonedas ante Hacienda no es una opción, sino un deber que no se puede eludir. De lo contrario, se exponen a una Inspección de Hacienda y a severas sanciones por no haber declarado ganancias y abonar los pertinentes impuestos. Y como nos han enseñado series como Celeste, nadie quiere tener que enfrentarse a un inspector de Hacienda.
En Lex Hoy puedes encontrar el asesoramiento de asesores y abogados fiscalistas especializados en la tributación de criptoactivos que te ayudarán a cumplir con tus obligaciones fiscales y diseñar una estrategia fiscal que sea capaz de aligerar tu carga impositiva de acuerdo a la normativa en vigor.
