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Para saber a cuánto asciende el impuesto por comprar vivienda de segunda mano en 2025 hay que tener en cuenta la comunidad autónoma en la que se halla y las características personales del comprador
El precio de la vivienda en España lleva subiendo 44 trimestres consecutivos. Este dato refleja lo complicado y costoso que puede resultar adquirir una vivienda en nuestro país. Por eso, cada euro cuenta. Además de tener en cuenta el importe del inmueble, el coste de la hipoteca o los gastos de hipoteca que puede cobrar el banco, es importante saber a cuánto puede ascender el impuesto por comprar vivienda de segunda mano o si es posible pagar el IVA reducido al comprar una vivienda de obra nueva.
Para saber la carga impositiva que conlleva adquirir una vivienda es importante comenzar por aclarar cuál es el impuesto por comprar una vivienda de segunda mano y si es el mismo que el que se debe abonar al adquirir una vivienda de obra nueva.
ITP o IVA: ¿Cuál es el impuesto por comprar vivienda de segunda mano en 2025?
Pues bien, en España no se tributa de la misma forma cuando se compra una vivienda de segunda mano o una de nueva construcción. Así, el impuesto por comprar vivienda de segunda mano es el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP), mientras que el tributo que grava la compra de vivienda de obra nueva es el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
Como resulta evidente, los tipos impositivos son diferentes y, además, presentan otra diferencia clave: el IVA es un impuesto nacional, recaudado por la Agencia Tributaria, mientras que el ITP es un tributo recaudado por cada comunidad autónoma. Esto conlleva que el tipo impositivo del impuesto por comprar vivienda de segunda mano varíe en función del territorio en el que se encuentra la vivienda.
Además, las comunidades autónomas pueden aprobar tipos impositivos diferentes para algunos colectivos (familias numerosas, personas con discapacidad, jóvenes, etc.) con el objetivo de darles un trato beneficioso y ayudarlos a comprar su vivienda habitual. Si todo esto no fuese poco, las CCAA también pueden establecer bonificaciones del ITP.
¿Qué implica lo que venimos de señalar? Que no exista una respuesta única a la pregunta de a cuánto asciende el impuesto por comprar vivienda de segunda mano en 2025, sino que es necesario tener en cuenta:
- La comunidad autónoma.
- Si el inmueble se va a destinar a vivienda habitual o no.
- Las características personales y familiares del comprador.
- La situación de la vivienda.
¿A cuánto asciende el impuesto por comprar vivienda de segunda mano en cada CCAA?
Puedes saber cuánto debes pagar por el impuesto por comprar vivienda de segunda mano de forma general en función de tu comunidad autónoma y cuál es el tipo impositivo si la vivienda va a ser tu domicilio habitual consultando esta tabla:
| Comunidad Autónoma | Tipo impositivo general | Tipo impositivo por compra de vivienda habitual |
|---|---|---|
| Andalucía | 7% | 6% (si el valor de la vivienda es inferior a 150.000€) |
| Cataluña | Hasta 600.000€ > 10% Hasta 900.000€ > 11% Hasta 1,5 millón de € > 12% A partir de 1,5 millón de € > 13% | 7% (si es una vivienda de protección oficial) |
| Madrid | 6% | 6%, pero pudiendo aplicar una bonificación del 10% si el valor del inmueble es inferior a 250.000€ |
| Comunidad Valenciana | Hasta 1 millón de € > 10% A partir de un millón de € > 11% | 8% (si es una vivienda de protección pública) y 6% (si es una vivienda de protección pública con un valor inferior a 180.000€) |
| Galicia | 8% | 7% |
| Castilla y León | 8% | 4% (si es una vivienda protegida) |
| Canarias | 6,5% | 4% (si es una vivienda protegida) |
| País Vasco | 4% | 2,5% |
| Castilla-La Mancha | 9% | 6% (si es la primera vivienda habitual y su valor no supere los 180.000€) |
| Murcia | 8% | 4% (si es una vivienda protegida) |
| Aragón | Hasta 400.000€ > 8% Hasta 450.000€ > 8,5% Hasta 500.000€ > 9% Hasta 750.000€ > 9,5% A partir de 750.000€ > 10% | |
| Islas Baleares | Hasta 400.000€ > 8% Hasta 600.000€ > 9% Hasta 1 millón de € > 10% Hasta 2 millones de € > 12% A partir de 2 millones de € > 13% | 4% (si la vivienda no tiene un valor superior a 270.151€) |
| Extramadura | Hasta 360.000€ > 8% Hasta 600.000€ > 10% A partir de 600.000€ > 11% | 7% (si el valor no supera los 200.000€) y 5% (si es una vivienda de protección oficial) |
| Asturias | Hasta 300.000€ > 8% Hasta 500.000€ > 9% A partir de 500.000€ > 10% | 3% (si es una vivienda de protección pública) |
| Navarra | 6% | |
| Catabria | Hasta 200.000€ > 7% A partir de 200.000€ > 9% | 4% (si es una vivienda de protección pública) |
| La Rioja | 7% | 5% (si es una vivienda de protección oficial) |
¿Qué colectivos pagan menos impuesto por comprar vivienda de segunda mano en cada CCAA?
Más allá de las normas generales sobre cómo se tributa por el impuesto por comprar vivienda de segunda mano en España, debemos tener en cuenta casuísticas especiales recogidas por las diferentes comunidades autónomas.
Así, las CCAA han optado por reducir los tipos impositivos o aplicar bonificaciones de los mismos para ayudar a determinados colectivos (jóvenes, familias numerosas, mujeres víctimas de violencia de género…) o para incentivar la adquisición de vivienda en el rural.
A continuación, detallamos qué colectivos deben pagar menos impuesto por comprar vivienda de segunda mano en cada CCAA.
Andalucía
La comunidad más poblada de España establece los siguientes beneficios fiscales en lo que respecta al impuesto por comprar vivienda de segunda mano:
| Concepto | Tipo impositivo |
|---|---|
| Compra de vivienda habitual con un valor que no supere los 150.000€ por parte de una persona menor de 35 años | 3,5% |
| Compra de vivienda habitual con un valor que no supere los 150.000€ por parte de una persona que ha sido víctima de violencia doméstica o del terrorismo | 3,5% |
| Compra de vivienda habitual con un valor que no supere los 150.000€ y se adquiera en un municipio con problema de despoblación | 3,5% |
| Compra de vivienda habitual con un valor que no supere los 250.000€ por parte de una persona con un grado de discapacidad igual o superior al 33% | 3,5% |
| Compra de vivienda habitual con un valor que no supere los 250.000€ por parte de una persona que forme parte de una familia numerosa | 3,5% |
Cataluña
Cataluña tiene fijado un tipo reducido del impuesto por comprar vivienda de segunda mano del 5% cuando el inmueble vaya a ser la vivienda habitual de:
- Familias monoparentales.
- Familias numerosas.
- Jóvenes de hasta 35 años.
- Personas con un grado de discapacidad del 65% o superior.
- Mujeres víctimas de violencia machista.
Madrid
En la Comunidad de Madrid solo se contempla un caso especial: el de las familias numerosas. El titular de una familia numerosa puede disfrutar de un tipo impositivo del 4% al abonar el impuesto por comprar vivienda de segunda mano.
Comunidad Valenciana
La Comunidad Valenciana contempla diversos tipos impositivos reducidos del impuesto por comprar vivienda de segunda mano:
| Concepto | Tipo impositivo |
|---|---|
| Compra de vivienda habitual que vaya a ser la primera vivienda de una persona menor de 35 años | 8% |
| Compra de vivienda habitual que no tenga un valor superior a 180.000€ por parte de jóvenes menores de 35 años | 6% |
| Compra de vivienda habitual que exceda de los 180.000€ por familias numerosas o monoparentales | 4% |
| Compra de vivienda habitual que exceda de los 180.000€ por personas con una discapacidad igual o superior al 65% | 4% |
| Compra de vivienda habitual que exceda de los 180.000€ por mujeres víctimas de violencia de género | 4% |
| Compra de vivienda con un valor inferior a 180.000€ por familias numerosas | 3% |
| Compra de vivienda con un valor inferior a 180.000€ por personas con una discapacidad igual o superior al 65% | 3% |
| Compra de vivienda con un valor inferior a 180.000€ por mujeres víctimas de violencia de género | 3% |
Además, se contempla una bonificación del 50% del impuesto por comprar vivienda de segunda mano cuando está situada en municipios en riesgo de despoblamiento y vaya a ser rehabilitada de manera inmediata.
Galicia
En Galicia, se producen las siguientes especificidades en torno al impuesto por comprar vivienda de segunda mano:
| Concepto | Tipo impositivo |
|---|---|
| Compra de vivienda en el rural | 6% |
| Compra de vivienda habitual en el rural | 5% |
| Compra de un inmueble que debe rehabilitarse inmediatamente para funcionar como vivienda en una zona rural | 4% |
| Compra de vivienda habitual por persona con una discapacidad del 65% o superior | 3% |
| Compra de vivienda habitual para familia numerosa | 3% |
| Compra de vivienda habitual para menores de 36 años | 3% |
| Compra de vivienda habitual para víctimas de violencia de género | 3% |
Castilla y León
El impuesto por comprar vivienda de segunda mano en Castilla y León cuenta con un tipo reducido del 4% para favorecer la compra de la vivienda habitual por parte de:
- El titular de una familia numerosa.
- Una persona con una discapacidad de al menos el 65% o que forme parte de una unidad familiar en el que algún integrante tenga dicho grado de discapacidad.
- Una persona menor de 36 años que vaya a adquirir su primera vivienda.
Canarias
En Canarias el tipo impositivo reducido del impuesto por comprar vivienda de segunda mano es del 4% y se pueden acoger a él:
- Los contribuyentes con menos de 35 años.
- Las personas con un grado de discapacidad del 65% o superior.
- Las familias numerosas.
País Vasco
En el País Vasco se ha fijado un tipo reducido del 2,5% del impuesto por comprar vivienda de segunda mano para familias numerosas o cuando la vivienda no supera los 120 metros o los 300 metros si es una vivienda unifamiliar con parcela.
Castilla-La Mancha
En Castilla-La Mancha se presta especial atención a las zonas rurales que adolecen de problemas de despoblación. De tal forma que se fija un tipo impositivo inferior del impuesto por comprar vivienda de segunda mano en los siguientes casos:
| Concepto | Tipo impositivo |
|---|---|
| Compra de vivienda habitual en zonas en riesgo de despoblación | 5% |
| Compra de vivienda habitual en zonas de intensa despoblación | 4% |
| Compra de vivienda habitual en zonas de extrema despoblación | 3% |
| Compra de vivienda habitual con un valor que no supere los 180.000€ por parte de una persona menor de 36 años | 5% |
| Compra de vivienda habitual con un valor que no supere los 180.000€ por parte de una persona con una discapacidad del 65% o superior | 5% |
| Compra de vivienda habitual con un valor que no supere los 180.000€ por parte de una persona integrada en una familia numerosa | 5% |
Murcia
En Murcia se ha fijado un tipo impositivo del 3% para el impuesto por comprar vivienda de segunda mano cuando el inmueble vaya a destinarse a vivienda habitual de una familia numerosa o de una persona de hasta 40 años y su base imponible general en el IRPF sea inferior a 40.000€.
Aragón
Aragón es un caso especial, porque no regula tipos tributarios más bajos del impuesto por comprar vivienda de segunda mano, sino que establece un sistema de bonificaciones de la cuota a pagar:
| Concepto | Bonificación sobre la cuota íntegra |
|---|---|
| Compra de vivienda habitual que no supere los 100.000 por menores de 35 años | 12,5% |
| Compra de vivienda habitual que no supere los 100.000 por personas con una discapacidad del 65% o superior | 12,5% |
| Compra de vivienda habitual que no supere los 100.000 por mujeres víctimas de violencia de género | 12,5% |
| Compra de vivienda habitual para familia numerosa | 50% |
| Compra de vivienda habitual para familia numerosa en el rural | 60% |
Islas Baleares
La normativa tributaria de las Islas Baleares establece un tipo de gravamen reducido del 2% del impuesto por comprar vivienda de segunda mano cuando el inmueble se destine a vivienda habitual y tenga un valor inferior a 270.151€ y el comprador sea:
- Una persona mejor de 36 años.
- Un contribuyente con derecho al mínimo por discapacidad de ascendientes o descendientes en el IRPF.
- El contribuyente sea el titular de una familia numerosa o monoparental. En este caso, el valor de la vivienda puede alcanzar los 350.000€, pero solo se tributará al 2% hasta la cifra de 270.151€ y a partir de esta al 8%.
Además, también se contempla una bonificación del 100% del impuesto cuando el comprador sea una persona con menos de 30 años o tenga reconocido un grado de discapacidad del 33% o superior.
Extremadura
En el caso de Extremadura se han fijado cuatro casos para aplicar un tipo impositivo más bajo del impuesto por comprar vivienda de segunda mano:
| Concepto | Tipo impositivo |
|---|---|
| Compra de vivienda habitual por menores de 36 años | 4% |
| Compra de vivienda habitual que no supere los 180.000 en zonas rurales | 4% |
| Compra de vivienda habitual por familias numerosas | 4% |
| Compra de vivienda habitual por una persona con una discapacidad del 65% o superior | 4% |
Asturias
En el Principado de Asturias existe un tipo reducido del impuesto por comprar vivienda de segunda mano en zonas rurales en riesgo de despoblación cuando vaya a ser la vivienda habitual de jóvenes de hasta 35 años, familias numerosas o mujeres víctimas de violencia de género. ¿Cuál es el tipo impositivo? Depende del valor del inmueble:
- 4%. Viviendas de hasta 150.000€.
- 6%. Viviendas de más de 150.000€.
Navarra
En Navarra, se establece un tipo impositivo reducido del 5% del impuesto por comprar vivienda de segunda mano cuando el comprador forma parte de una unidad familiar con dos o más hijos y el inmueble va a ser la vivienda habitual de la misma. Además, el valor del inmueble debe ser inferior a 180.304€. Si supera esta cifra, solo tributará al 5% hasta la misma y, a partir de ahí, tributará por el tipo general, que en el caso navarro es del 6%.
Por otro lado, se fija un tipo impositivo del 4% cuando se adquiera el inmueble como vivienda habitual en un municipio en riesgo de despoblación.
Cantabria
La comunidad cántabra contempla varios tipos reducidos del impuesto por comprar vivienda de segunda mano:
| Concepto | Tipo impositivo |
|---|---|
| Compra de vivienda habitual por menores de 36 años | 4% |
| Compra de vivienda habitual por familias numerosas | 4% |
| Compra de vivienda habitual por una persona con una discapacidad superior al 33% e inferior al 65% | 4% |
| Compra de vivienda habitual por una persona con una discapacidad del 65% o superior | 3% |
| Compra de vivienda que se vaya a someter inmediatamente a una rehabilitación cuyo coste debe ser, como mínimo, del 25% del coste de adquisición | 5% |
La Rioja
Los contribuyentes de La Rioja pueden disfrutar, también, de tipos reducidos del impuesto por comprar vivienda de segunda mano en los siguientes casos:
| Concepto | Tipo impositivo |
|---|---|
| Compra de vivienda habitual por personas con una discapacidad igual o superior al 33% | 5% |
| Compra de vivienda habitual por familias numerosas | 5% |
| Compra de vivienda habitual por una persona menor de 40 años | 4% |
| Compra de vivienda habitual por familias numerosas dentro de los 5 años siguientes a conseguir dicho título o al nacimiento de cada hijo que vendan su domicilio anterior y el nuevo sea, como mínimo, un 10% más grande | 3% |
| Compra de vivienda habitual por una persona menor de 40 años en un municipio pequeño | 3% |
¿En algún caso el impuesto por comprar vivienda de segunda mano puede ser más elevado que el tipo impositivo general?
Sí. En Cataluña existe un tipo impositivo del 20% del impuesto por comprar vivienda de segunda mano en dos casos concretos:
- Cuando el comprador sea un gran tenedor.
- Cuando se adquiera un edificio entero de viviendas, salvo que se den a la vez estas tres circunstancias:
- El comprador es una persona física.
- El edificio no tiene más de 4 viviendas.
- Todas las viviendas compradas son la vivienda habitual del comprador o de familiares suyos hasta el 2º grado de parentesco.
Esta normativa es pionera en España y, de hecho, ha comenzado a aplicarse a finales de junio de 2025.
¿En qué plazo se debe pagar el impuesto por comprar vivienda de segunda mano?
El plazo para declarar el impuesto es de 30 días desde que se formaliza la compra de la vivienda. En este periodo es obligatorio presentar el modelo 600 para proceder a abonar el impuesto por comprar vivienda de segunda mano.
Es importante, evidentemente, tener en cuenta las reducciones y bonificaciones que se pueden aplicar y contar con las pruebas necesarias para demostrar que se tiene derecho a ellas.
¿La plusvalía municipal también es un impuesto por comprar vivienda de segunda mano que debo pagar?
No. El Impuesto al Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana, conocido popularmente como plusvalía municipal, se abona cuando se transmite una vivienda de segunda mano, pero quien debe hacerse cargo de este impuesto no es el comprador, sino el vendedor.
Una cuestión diferente sería si la vivienda de segunda mano se hereda o se obtiene a través de un pacto de mejora o de una donación en vida. Puesto que ahí sí debería abonar la plusvalía municipal el adquiriente.
En Lex Hoy colaboramos con asesores fiscales y abogados especializados en Derecho Tributario que trabajan en toda España. Si deseas que te asesoren sobre el impuesto por comprar vivienda de segunda mano puedes ponerte en contacto con nosotros o buscar un jurista en nuestro buscador de abogados. Es importante que conozcas los tipos impositivos reducidos y las bonificaciones que te puedes aplicar al declarar el impuesto para, así, pagar lo mínimo posible.
